财政收入知识点小结

2020-11-06

1、财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量,在很大程度上取决于财政收人的充裕状况。

2、我国财政收人由一般性财政收入和特殊性财政收入构成。目前,我国的一般性财政收入形式主要有:税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入(主要包括罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收人等。)

3、我国财政收人中的特殊收人有两类:一类是专用基金收人,另一类是政府债务收人。

4、财政收入的分类:

(1)按财政收人来源和性质分类。将财政收入分为六类:

①税收收人,下设增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税19个“款”级科目。②社会保险基金收人,下设基本养老保险基金收人、基本医疗保险基金收入等6个“款”级科目。③非税收人,下设8个“款”级科目,包括政府性基金收人、专项收人、彩票资金收人、行政事业性收费收入、罚没收人、国有资本经营收人、国家资源(资产〉有偿使用收入等。④贷款转贷回收本金收入。⑤债务收人。⑥转移性收人,下设返还性收入、财力性转移支付收人、专项转移支付收入等8个“款”级科目。

(2)按经济部门分类,可将财政收入分为农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。

(3)按取得收人依据分类,可将财政收人分为政府财政收人和国有资产收人。

(4)按取得收入稳定程度分类,可将财政收人分为经常性收人和临时性收人。

(5)按财政收人价值构成分类,财政收人主要来自M部分。马克思再生产理论认为,社会产品价值由C.V、M三部分构成。其中C是补偿生产资料消耗的价值部分,V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分,M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。

(6)按财政收人管理权限分类,可将财政收人分为中央财政收入、地方财政收入和中央与地方共享收入。

5、财政收人规模,是指财政收入的总体水平。财政收人规模是衡量一国财力的重要指标,它表明该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收人的稳定增长,是世界各国的主要财政目标之一。

6、衡量财政收人规模的指标可分为绝对量指标和相对量指标。

7、财政收人绝对量指标,是指一定时期内财政收人的实际数量;财政收入相对量指标,是指一定时期内财政收人与有关经济指标的比率,通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。

8、影响财政收入规模的主要因素:经济发展水平、生产技术水平、经济结构、求分配制度和分配政策、价格。

9、衡量一个国家财政收人的规模是否适度,除了要考虑既定的社会环境和历史条件外,还要看是否兼顾了效率和公平两个标准。效率标准,就是要考虑既定的财政收人规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快发展。公平标准,就是在确定财政收入规模时,要公平地分配财政税收负担。

10、政府债务收人,是政府以债务人身份,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。

11、政府债务收人的特征:一是有偿性,二是自愿性,三是灵活性。

12、政府债务的经济影响:

从积极的角度看,可以归纳为弥补财政赤字、筹集政府投资资金、调节经济。

对经济社会发展带来消极的影响:①如果不考虑政府偿还能力,长期实行赤字财政政策,通过发行公债取得收人弥补财政赤字,会使财政背上沉重的负担。因为公债是有偿的,到期要还本付息,这将增加政府的支出。②会增加纳税人负担。偿还公债的最终收人来源是税收。特别是如果公债收人使用效益低下,没有创造出更多的财富,或者被用于当前消费,就不仅会增加当前的社会负担,还会给后代留下净债务,形成代际负担,这都将最终增加纳税人的负担。③政府取得公债收入'可能会产生财政“挤出效应”。一定时期内,社会财富总量是一定的,政府债务收入的取得,是公债认购者收人使用权的让渡。如果政府通过发行公债占用过多的社会资金,会使私人部门可占用资金减少,“排挤”掉一部分私人投资。④如果公债发行过多地被银行承购,会增加流通中货币量,并通过货币乘数进一步扩大货币流量,有可能引发通货膨胀。

13、衡量政府债务规模主要有三个指标:国债依存度、国债负担率、国债偿债率。

14、按照十八届三中全会要求和2014年新修改的预算法规定,国务院印发了《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》,提出建立“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制'有效发挥地方政府规范举债的积极作用,切实防范化解财政金融风险,促进国民经济持续健康发展。